Mise à jour : 2 août 2025
Tu vis en Polynésie française ou tu t’apprêtes à t’y installer ? Si tu conserves un patrimoine en métropole (immobilier, financier ou détention d’actifs via une société basée en France), tu restes concerné.e par certaines obligations fiscales en France métropolitaine.
En tant que résident fiscal en Polynésie française, tu es considéré.e comme non-résident vis à vis de la métropole ce qui peut modifier ta fiscalité et tes démarches.
Pas de panique : dans cet article, on t’explique de façon claire et concrète comment fonctionne la fiscalité française quand on réside en Polynésie française.
#1 Tu possèdes un ou plusieurs biens immobiliers en France
Même si tu es résident.e fiscal.e en Polynésie, les revenus que tu tires de biens immobiliers situés en France restent imposables en métropole. Les règles de détermination du revenu net imposable sont identiques à celles applicables aux résidents de France et dépendent de la nature de la location : la location nue (revenus fonciers) et la location meublée (BIC).
Location nue : régime micro-foncier ou réel
- Micro-foncier : si tes loyers bruts sont inférieurs à 15 000 € par an, tu bénéficies d’un abattement forfaitaire de 30 % pour déterminer le revenu imposable. Aucune autre charge n’est alors déductible et aucun déficit ne peut être obtenu.
- Régime réel : applicable si tes loyers dépassent 15 000 € par an ou s’il est plus avantageux que le micro-foncier. Le revenu net est alors déterminé en déduisant des loyers bruts les charges afférentes à ce revenu (frais de gestion, intérêts d’emprunt, taxe foncière, charges de copropriété, dépenses d’entretien et de réparation, primes d’assurance, etc.).
À noter : les revenus distribués par les parts de SCPI sont imposables en revenus fonciers mais, pour les résidents fiscaux polynésiens, à hauteur de la fraction correspondant à des revenus provenant d’immeubles situés en France seulement.
Location meublée : régime micro-BIC ou réel
- Micro-BIC : valable jusqu’à 77 700 € de recettes annuelles. Tu bénéficies d’un abattement de 50 % (ou 71 % pour les chambres d’hôtes ou les meublés de tourisme).
- Régime réel : applicable si ton chiffre d’affaires annuel dépasse 77 700 € ou sur option s’il est plus avantageux que le micro-BIC. Tu peux déduire toutes les charges relatives à l’exploitation de l’activité (frais de suivi comptable, taxe foncière, intérêts d’emprunt, frais de gestion, etc.), et également amortir ton bien, le mobilier et les frais d’acquisition, ce qui permet souvent de réduire fortement l’assiette imposable.
Imposition applicable
Quelle que soit la nature des revenus, le montant des revenus nets ainsi obtenus constitue la base d’imposition à laquelle s’applique le barème progressif de l’Impôt sur le Revenu (IR).
L’article 197 A du CGI met en place un taux minimum d’imposition pour les non-résidents calculé selon le barème suivant :
- La fraction du revenu imposable inférieure à 28 797 € est imposée à 20 %
- La fraction du revenu imposable supérieure à 28 797 € est imposée à 30 %
Mais si ton taux moyen d’imposition qui s’appliquerait à l’ensemble de tes revenus mondiaux est inférieur au taux minimum, tu peux demander à ce que ce taux moyen soit appliqué pour calculer ton impôt sur les revenus de source française.
Tu restes également redevable des prélèvements sociaux (PS) sur ton revenu net imposable :
- en principe au taux global de 17,2%
- 7,5 % si tu n’es pas affilié.e au régime de Sécurité Sociale français mais à un régime d’un autre état de l’EEE ou de la Suisse
Enfin, si la valeur nette de tes biens immobiliers en France dépasse 1,3 million €, tu deviens redevable de l’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI).
📌 Comment déclarer ?
- Revenus de location nue : annexe 2044 dont le résultat doit être reporté sur la déclaration générale 2042
- Revenus de location meublée : annexe 2031 (établie par un expert-comptable) dont le résultat doit être reporté sur la déclaration générale 2042
- Revenus soumis à l’IFI : annexe 2042-IFI à déposer en même temps que ta déclaration de revenus
#2 Tu détiens des actifs financiers en France
Les actifs susceptibles de générer des revenus de source française sont :
- Des comptes de dépôts ouverts auprès d’établissements domiciliés en France
- Des valeurs mobilières (actions, obligations, etc.) émises par une société française
Si tu détiens un compte titres en France avec, dans ton portefeuille, uniquement des titres émis par des sociétés allemandes ou américaines par exemple, tu ne percevras pas de revenus de source française mais de source allemande ou américaine, tu n’auras donc rien à déclarer en France à ce titre.
A l’inverse, des titres de sociétés françaises, même détenus dans un compte titres domicilié hors de France génèreront des revenus de source française.
imposition applicable
- Coupons ou intérêts : exonérés d’impôt sur le revenu et de prélèvements sociaux si tu résides en Polynésie française.
- Dividendes : soumis à une retenue à la source de 12,8 % mais exonérés de prélèvements sociaux.
- Plus-values en cas de cession de valeurs mobilières : exonérées d’impôt sur le revenu et de prélèvements sociaux sauf si tu détiens au moins 25 % de la société. Dans ce cas, la plus-value est imposée à 12,8 % et toujours exonérée de prélèvements sociaux.
📌 Comment déclarer ?
Les gains financiers qui ne sont pas imposables en France n’ont pas à faire l’objet d’une déclaration en France. En revanche :
- Une déclaration 2777 doit être déposée par la société qui verse un dividende, avec retenue de l’impôt à payer, dans les quinze premiers jours du mois qui suit le paiement des revenus.
- Une déclaration 2074-NR doit être déposée si tu réalises une plus-value imposable en France, dans le mois qui suit la cession des titres, accompagnée du règlement de l’impôt.
#3 Tu détiens des actifs en France au sein d’une société française
En cas de détention par société interposée, les modalités d’imposition des revenus et plus-values diffèreront selon le régime fiscal de celle-ci :
- Société soumise au régime des sociétés de capitaux : la société supportera l’IS (Impôt sur les Sociétés) sur l’ensemble de ses revenus et plus-values. En tant qu’associé.e, tu ne supportes une fiscalité personnelle qu’en cas de distribution du résultat sous forme de dividendes (cf partie 2).
- Société soumise au régime des sociétés de personnes : les revenus sont imposés directement au nom des associés, selon la nature des revenus ayant généré le résultat.
📌 Comment déclarer ?
- Une déclaration 2065 devra être établie et déposée par un expert-comptable pour les sociétés soumises au régime des sociétés de capitaux
- Une déclaration 2072 devra être établie et déposée pour les sociétés soumises au régime des sociétés de personnes
- Déclaration personnelle pour reporter sa quote-part de résultat imposable en fonction de la nature des revenus
En résumé
En vivant en Polynésie française, tu peux rester assujetti.e à certains impôts en France si tu y conserves des actifs.
👉 Il n’existe pas de convention fiscale entre la France et la Polynésie française, ce qui peut parfois entraîner une double imposition.
👉 La législation polynésienne prévoit tout de même, en l’état actuel de la législation, une exonération des revenus immobiliers et mobiliers de source étrangère.
👉 En clair, les résidents fiscaux polynésiens ne supportent donc que l’imposition en France sur leurs actifs détenus en France.
Tu veux y voir plus clair dans ta situation ou t’assurer de respecter toutes tes obligations fiscales ? On peut te mettre en relation avec notre partenaire spécialisé en fiscalité des expatriés en Polynésie française. Contacte-nous pour en discuter.
